При Безвозмездной Передаче Основных Средств Их Стоимость Облагается Ндс:

Если Вам необходима помощь справочно-правового характера (у Вас сложный случай, и Вы не знаете как оформить документы, в МФЦ необоснованно требуют дополнительные бумаги и справки или вовсе отказывают), то мы предлагаем бесплатную юридическую консультацию:

  • Для жителей Москвы и МО - +7 (495) 332-37-90
  • Санкт-Петербург и Лен. область - +7 (812) 449-45-96 Доб. 640

В договоре безвозмездной передачи указана рыночная стоимость. Нужно ли восстанавливать НДС, принятый к вычету? В каком разделе декларации по НДС нужно отразить данную сделку? В связи с этим, обязанности по восстановлению НДС при безвозмездной передаче объекта незавершенного строительства в муниципальную собственность города не возникает, так как такая передача является облагаемой НДС операцией. Операция по передаче на безвозмездной основе объектов основных средств органам местного самоуправления объектом налогообложения по НДС не признается на основании подп.

Практика аудиторских проверок показывает, что некоторые операции, прямо или косвенно связанные с безвозмездной передачей, привлекают особое внимание налоговиков.

Согласно Налоговому кодексу НДС исчисляется при безвозмездной передаче товаров таким образом:. Безвозмездная передача товаров работ, услуг предполагает, что у организации, которая их получила, не возникает обязательства по оплате либо исполнению иного встречного обязательства.

При Безвозмездной Передаче Основных Средств Их Стоимость Облагается Ндс:

Практика аудиторских проверок показывает, что некоторые операции, прямо или косвенно связанные с безвозмездной передачей, привлекают особое внимание налоговиков.

И это не случайно: именно эти ситуации в нормативных документах четко не прописаны. Чтобы избежать претензий и минимизировать налог, бухгалтер должен хорошо представлять, как ему действовать в каждом из этих случаев, какие документы оформить. Рассмотрим следующие ситуации:. А теперь рассмотрим, как рассчитать НДС при безвозмездной передаче имущества в разных ситуациях. Предположим, что на балансе компании числится имущество, при приобретении которого входной НДС, предъявленный поставщиком, к вычету не принят, а учтен в первоначальной стоимости этого имущества.

Как в такой ситуации рассчитать сумму НДС, если имущество будет передано безвозмездно? Чтобы ответить на этот вопрос, вспомним о том, что безвозмездная передача для целей налогообложения — это частный случай реализации. А при реализации имущества, которое при покупке было принято на учет по стоимости, включающей в себя сумму входного НДС, установлен особый порядок расчета налоговой базы. В этом случае она определяется как разница между ценой реализуемого имущества с учетом налога и его покупной стоимостью остаточной стоимостью с учетом переоценок, если продается основное средство п.

Следовательно, в таком же порядке нужно исчислять НДС, когда речь идет и о безвозмездной передаче. Первоначальная стоимость автомобиля и по данным бухгалтерского, и по данным налогового учета составила руб. Автомобиль использовался в основной деятельности фирмы — оказание платных медицинских услуг населению.

При реализации медицинских услуг фирма использовала льготу в виде освобождения от НДС, предусмотренную подпунктом 2 пункта 2 статьи Налогового кодекса РФ.

Поэтому НДС, уплаченный поставщику, был учтен в первоначальной стоимости автомобиля. Переоценка автомобиля не производилась. В году автомобиль был безвозмездно передан водителю медицинского центра на основании договора дарения. Ранее медицинский центр безвозмездно автомобили не передавал и не реализовывал. По оценке независимого автомобильного эксперта, рыночная стоимость автомобиля с учетом его состояния на дату безвозмездной передачи составила руб. К этому моменту включая месяц безвозмездной передачи сумма амортизации, начисленная по автомобилю и в бухгалтерском, и в налоговом учете, составила руб.

Таким образом, остаточная стоимость автомобиля на момент безвозмездной передачи равна руб. Бухгалтерия центра начислила с операции по безвозмездной передаче автомобиля НДС в сумме:.

Как известно, раздача в рекламных целях товаров работ, услуг , расходы на приобретение или создание единицы которых не превышают руб.

Такая льгота предусмотрена подпунктом 25 пункта 3 статьи Налогового кодекса РФ. На практике сразу же возникает такой вопрос: что считать единицей товаров в целях применения этой льготы?

Как следует из пункта 3 этого Положения, организация самостоятельно определяет единицу учета материально-производственных запасов. Ею могут быть номенклатурный номер, партия, однородная группа и т. Отсюда вывод: свой выбор зафиксируйте в учетной политике.

От выбранного вами варианта будет зависеть и порядок обложения НДС рекламных товаров. В отдельных случаях это поможет минимизировать налог если стоимость предназначенного к раздаче комплекта превышает руб.

Но нужно помнить, что применение этой льготы имеет для компании и отрицательные стороны. Иногда компании бывает выгодно отказаться от льготы, предусмотренной подпунктом 25 пункта 3 статьи Налогового кодекса РФ, при раздаче рекламных сувениров стоимостью до руб.

Если компания решит использовать льготу, в общем случае она не сможет поставить к вычету входной НДС, приходящийся на стоимость рекламных сувениров п. Если же вычет был применен ранее, то НДС придется восстановить п.

Фактически никакой выгоды от использования льготы у компании в подобной ситуации не будет. Ведь при безвозмездной передаче компания хотя и заплатит НДС со стоимости передаваемых рекламных сувениров, она сможет поставить к вычету и входной НДС, который на них приходится п. Если компания решит использовать льготу, бухгалтеру придется вести раздельный учет входного НДС по необлагаемым и облагаемым операциям п. У компании все же есть возможность, не начисляя НДС на стоимость передаваемых товаров, входной налог по ним принять к вычету.

Основание — пункт 4 статьи Налогового кодекса РФ. Он разрешает не вести раздельный учет НДС, а принимать к вычету входной налог в полном объеме, когда доля совокупных расходов на приобретение, производство или реализацию не облагаемых НДС товаров работ, услуг не превышает 5 процентов от общей величины совокупных расходов на приобретение, производство или реализацию этих товаров работ, услуг за налоговый период.

Итак, если в ходе проведения рекламной кампании предприятие бесплатно раздает покупателям образцы собственной продукции товаров , а также сувениры и подарки стоимостью более руб. Обратите внимание, что передача потенциальным покупателям рекламных каталогов и брошюр не облагается НДС, если они не отвечают признакам товара. То есть это имущество не предназначено для реализации в собственном качестве письмо Минфина России от 23 октября г.

Такого же мнения придерживаются и судьи п. Но и входной НДС по рекламным каталогам и брошюрам, по мнению Минфина России, нельзя принять к вычету. Типичная ситуация: компания бесплатно распространяет рекламный журнал или газету. Это означает, что распространение тиражей такого издания осуществляется на безвозмездной основе как правило, экземпляры издания доставляются в почтовые ящики либо раздаются в местах свободного доступа. Бухгалтеры в подобном случае почти всегда задают вопрос: нужно ли в этом случае начислять НДС?

Отвечаем: да, нужно, если себестоимость одного экземпляра издания превышает руб. Дело в том, что для целей исчисления НДС бесплатное распространение рекламного журнала классифицируется как его реализация.

Это следует из подпункта 1 пункта 1 статьи Налогового кодекса РФ. Аналогичного мнения придерживаются и чиновники см. В то же время, как мы уже отмечали выше, не подлежат налогообложению операции по передаче в рекламных целях товаров, расходы на создание которых не превышают руб.

Таким образом, если себестоимость одного журнала менее руб. Полагаем, что это соответствует уровню рыночных цен на аналогичные издания. Во время выставки было роздано экземпляров журнала. Журналы были розданы посетителям выставки случайным образом среди неопределенного круга лиц.

Поскольку журнал является рекламным, при налогообложении операций по его реализации безвозмездной передаче используется ставка НДС 18 процентов подп. Еще одна типичная ситуация, встречающаяся в работе практически любой компании. Фирма предоставляет бесплатно чай, кофе, сахар и т. Однако зачастую подобные расходы бухгалтерия как представительские не учитывает, поскольку это связано с оформлением большого количества бумаг.

Не мудрствуя лукаво расходы по приобретению этих продуктов бухгалтерия при налогообложении прибыли не учитывает. И при этом совершает большую ошибку. Дело в том, что, по мнению Минфина России, в подобном случае происходит безвозмездная передача товаров. Поэтому со стоимости бесплатного чая, кофе, сахара и т. На наш взгляд, такой подход неверен. Объясним почему. Поскольку компания не учитывает стоимость чая, кофе, сахара и т.

Приобретенные товары структурным подразделениям фирмы не передаются. Следовательно, начислять НДС не нужно. Следует особо отметить, что раньше такой точки зрения придерживался и Минфин России см.

Однако, отказываясь от уплаты НДС, компания рискует. Если в ходе проверки инспекция предъявит к ней претензии, то отстаивать свою позицию придется в суде. Чтобы обеспечить качество материалов и защитить авторские права редакции, многие статьи на нашем сайте находятся в закрытом доступе.

Для того, чтобы оставить свой комментарий необходимо зайти под своим паролем или зарегистрироваться. Простите, что прерываем ваше чтение. Предлагаем вам зарегистрироваться и продолжить чтение. Это займет всего полторы минуты.

У меня есть пароль. Пожалуйста, проверьте почту Ввести. Введите логин. Оставьте первый комментарий. Ваша персональная подборка.

Статьи по теме в электронном журнале. Будьте в курсе! Бухгалтерских новостей слишком много, а времени на их поиск слишком мало.

Я даю свое согласие на обработку моих персональных данных. Меню Темы. Сайт использует файлы cookie. Они позволяют узнавать вас и получать информацию о вашем пользовательском опыте. Это нужно, чтобы улучшать сайт. Если согласны, продолжайте пользоваться сайтом. Если нет — установите специальные настройки в браузере или обратитесь в техподдержку.

НДС при безвозмездной передаче товаров, работ, услуг

Когда облагается НДС безвозмездная передача имущества. Безвозмездная передача ценностей или имущественных прав является по своей сути дарением п. Коммерческим предприятиям установлен допустимый предел стоимости безвозмездно передаваемых ценностей — до 3 тыс. Это ограничение не распространяется на операции с физлицами и общественными организациями, благотворительными и иными фондами, бюджетными учреждениями, потребительскими кооперативами, религиозными и другими некоммерческими организациями.

Ваш IP-адрес заблокирован.

Принять НДС к вычету могут только организации, работающие НДС, то есть те, которые начисляют налог на сумму готовой продукции. Как и при других направлениях выбытия основных средств, при безвозмездной передаче сначала определяется остаточная стоимость объекта. Амортизация начислена в размере руб. Рыночная стоимость оборудования 60 руб. Если в связи с безвозмездной передачей основного средства возникают дополнительные расходы, то они также включаются в прочие. Обратите внимание: НДС по таким дополнительным расходам вычету не подлежат, так как расходы не учитываются в целях налогообложения прибыли:. Аналитический учет операций по ремонту основных средств ведется в лицевом счете производственном отчете и в ведомости учета затрат по капитальным вложениям и ремонту.

НДС при безвозмездной передаче имущества в муниципальную собственность

В предыдущих статьях сегодняшнего номера мы основное внимание уделили НДС-учету. Теперь давайте рассмотрим особенности безвозмездной передачи в бухгалтерском и налоговоприбыльном учете. Бухгалтерский учет. Безвозмездная передача товаров в бухучете отражается проводкой Дт — Кт То есть себестоимость безвозмездно переданных товаров в бухучете списывается на прочие расходы операционной деятельности. Кроме того, даритель при безвозмездной передаче товаров должен начислить налоговые обязательства по НДС согласно п. Это начисление в бухучете отражается проводкой Дт — Кт

Расчет НДС при безвозмездной передаче имущества

Калденбергер, магистр учета и аудита,. Индивидуальный предприниматель зарегистрированный в РК применяющий общеустановленный режим собирается передать основные средства на безвозмездной основе Товариществу с ограниченной ответственностью для дальнейшей перепродажи. Отражается ли передача и поступление на безвозмездной основе в годовой отчетности? С точки зрения ИП. В соответствии с пунктом 1 статьи Налогового кодекса, облагаемый доход индивидуального предпринимателя определяется в порядке, установленном для определения объекта обложения корпоративным подоходным налогом в соответствии со статьями 83 - , , и Налогового кодекса, а также с учетом корректировок, предусмотренных статьей Налогового кодекса, и налоговыми вычетами, установленными пунктом 1 статьи Налогового кодекса, с учетом положений пунктов 5 и 6 статьи Налогового кодекса, если иное не установлено данной статьей.

Когда облагается НДС безвозмездная передача имущества.

.

Учет безвозмездной передачи

.

Уплачивается ли НДС при безвозмездной передаче имущества?

.

.

.

.

ВИДЕО ПО ТЕМЕ: Простыми словами про НДС
Понравилась статья? Поделиться с друзьями:
Комментариев: 1
  1. Казимира

    Ця довідка існує для того,щоб коли люди працюють за кордоном і сплачують податки в Україні,тоді їм в Україні нараховується трудовий стаж (для отримання в майбутньому вищої пенсії !)

Добавить комментарий

Отправляя комментарий, вы даете согласие на сбор и обработку персональных данных